Налоги в Израиле: подоходный, корпоративный, земельный, на недвижимость и НДС

Израиль – страна с индивидуальными налогами (для физлиц) и корпоративными (для юрлиц и компаний). Как правило, репатриантов интересуют первые: каким будет процент, что за льготы, можно ли не платить и так далее.

При переезде бизнеса могут интересоваться налоговой нагрузкой на компанию или индивидуального предпринимателя. В обзоре разберем, какие налоги в Израиле, сколько платить, есть ли льготы для репатриантов, как избежать штрафов.

Налоги в Израиле для физлиц: какие, сколько платить, льготы

Список основных налогов для физлиц (отличия могут быть для резидентов и нерезидентов):

• подоходный (мас ахнаса) – прогрессивная шкала предусматривает ставку от 10% до 50%, есть так называемый «отрицательный подоходный налог» (государство еще и остается должно);
• арнона – муниципальный налог (по нему репатрианты часто получают льготы и преференции в первый год после алии);
• земельный налог при покупке недвижимости (мас рехиша);
• налог на сдачу квартиры в аренду – от 10%, шкала интересная, т.к. используется льгота в 5000 шек. (эту сумму отнимают от налоговой базы);
• земельный налог (Мас шебах микаркаин) – платить его в размере 25% нужно при продаже недвижимости;
• налог на товары из-за рубежа (Мас кния) – взимается с тех товаров и позиций, перечень которых определяют власти (алкогольные напитки, сигареты, продукты питания);
• акциз (Бло, Блу) – косвенный налог, который производители по аналогии с другими странами Европы, СНГ и Азии включают в стоимость товара для конечного потребителя (акцизы предусмотрены на бензин, мазут, сигареты, алкогольные напитки);
• налог на заработную плату финансистов (Мас схар) – им облагаются заработные платы работников финсектора: страховых, банков, инвестиционных фондов и т.д. (ставка – 17%).

Израиль – страна, которая проводила финансовые преобразования и налоговые реформы. Как результат – отмененными оказались Мас маасиким (взимался с работодателей), Мас булим (гербовая пошлина за печати, которые проставлялись на отдельные документы), Мас мехира (на продажу недвижимости) и многие другие.

Льготы по налогам в Израиле для репатриантов: как платить меньше (или вообще не платить)

Список послаблений по обязательным взносам в бюджет зависит от текущего законодательства и от политики конкретных регионов (т.е. можно получить как общегосударственные льготы, так и местные / локальные).

Новые репатрианты вправе рассчитывать на льготы:

• таможенные – подарки стоимостью до 200 долларов, сигареты в количестве до 200 штук, профессиональные / рабочие инструменты до 1 650 долл., 2 телевизора и 2 компьютера на семью и так далее;
• налоговые на покупку автомобиля – 76% от налога на ввод (НДС не включен) в течение 3 лет после репатриации;
• частичное освобождение от мас ахнаса – для тех, кто официально трудоустроен, предусмотрели некудот зикуй, размер которого может быть таким, что подоходный станет отрицательным (государство как бы еще и должно репатрианту);
• специальные скидки на арнону – муниципальный налог (уточнять в муниципалитете);
• льгота по налогу на здравоохранение – первые 6 месяцев репатрианты вообще не платят его.

Подоходный: ставка мас ахнаса, как платить, какие льготы в Израиле

Мас ахнаса отличается от установленного НДФЛ в Российской Федерации. Если в РФ налог на доходы физлиц составляет фиксированные 13%, то в Israel ставка плавает. Прогрессивная шкала предусматривает увеличение ставки налога при росте доходов физлица. Процент и льготы ежегодно пересматривают.

Мас ахнаса подразумевает, что существует базовый доход, который облагается по ставке 10%. Все, что выше, – по увеличенной. Для разграничения предусмотрены налоговые ступени.

Налоговые ступени (мадрегот мас) – от минимальных 10% до максимальных 47% (50%). Если доход низкий, то человека освобождают от уплаты подоходного. За счет этого часто новым репатриантам может показаться, что налога нет. На самом деле это обманка: подоходный есть, просто при минимальных прибылях государство дает льготу.

Обратите внимание, что Израиль освобождает сроком на 10 лет от выплаты налогов с доходов, полученных за границей. Это не подоходный! Льгота для оле хадаш распространяется только на пассивные выплаты (рента, проценты по банковским вкладам или иным источникам дохода).

Подоходный налог по прогрессивной шкале платят резиденты – те, кто находится на территории Израиля больше 183 дней (больше полугодия) в году. Также мас ахнаса взимается с тех, кто признает Израиль «центром жизненных интересов»: проживает на территории государства только 30 дней в году, но имеет устойчивые связи со страной.

Обратите внимание на механику расчета налогов по прогрессивной шкале. К примеру, человек получает официальную заработную плату в 9 000 новых израильских шекелей. Это значит, что с этой суммы возьмут 10% (как для 6 790 шек.), а с остатка (разницы) – 14%.

В нашем примере получается так:

9 000 – 6 790 = 2 210 (эта сумма будет облагаться налогом в 14% по прогрессивной системе).

Расчет сумма налога осуществляется таким образом:

6 790 * 10% = 679 новых израильских шекелей подоходного налога;

2 210 * 14% = 309,4 шек.

Общая сумма подоходного налога на заработную плату в 9 000 шекелей составит 988,4 шекеля в месяц (т.е. 679 + 309,4). Эта схема показывает общий принцип расчета (без вычетов и некудот зикуй – о них поговорим ниже).

Что нужно знать про подоходный налог (мас ахнаса) Израиля:

1. Система прогрессивная. Чем выше доход, тем больше процентная ставка. При этом существует «базовый» (минимальный) доход, который облагается 10%.
2. Ставка 10% минимальная. Максимальное ее значение – 47% (50%).
3. Государство предоставляет льготы (некудот зикуй), которые снижают налог. Льгота для работающего мужчины – 2.25. Для работающей женщины она увеличивается до 2.75. Дополнительно предусмотрены льготы для отдельных сфер экономики. Работники, занятые в них, могут рассчитывать на дополнительные некудот зикуй.

Льготы некудот зикуй для новых оле хадаш:

• +3 единицы в первые 18 месяцев (т.е. мужчина будет получать 5.25, а женщина – 5.75);
• +2 дополнительные единицы в течение 12 мес. (т.к. 4.25 для мужчины и 4.75 для женщины);
• +1 единица в течение 12 мес. (3.25 для мужчины и 3.75 для женщины).

Некудот зикуй обеспечивает льготы не только для репатриантов. К примеру, женщина, родившая ребенка, получает +1.5 к стандартным 2.75. Мужчина, который платит алименты, претендует на +1 к положенной льготе. Солдаты, которые вернулись со срочной службы (ширут хова), получают +2 единицы, но все зависит от сроков службы.

При этом 1 единица некудот зикуй равняется 235 новым израильским шекелям в месяц (или 2 820 в год. Ее размер может изменяться по решению властей.

Чтобы получить льготу как репатрианту, нужно следить за правильностью заполнения формы 101. Учитывайте, что законодательство позволяет «заморозить некудот зикуй», т.е. использовать льготу не сейчас, а через определенное время. Но для этого необходимо написать заявление.

Подоходный налог – это не единственный обязательный взнос, который нужно уплачивать с заработной платы или иного дохода. В фонд нацстрахования (Бетуах Леуми) перечисляют часть средств по установленной правительством ставке. Частично это напоминает схему, которая действует в Российской Федерации.

Взносы в соцстрах обязательны для тех, кто хочет получать пенсию в будущем. В Израиле базовая пенсия составляет буквально 450 евро, но увеличивается за счет надбавок за стаж, процента за отказ от пенсии, за возраст старше 80 лет и других. Кроме того, существуют пенсионные фонды с возможностью вкладывать деньги с консервативным портфелем, чтобы накопить на достойную старость.

Взносы национального страхования – сколько уплачивают в Бетуах Леуми

Обязательный взнос в фонд национального страхования (при этом у репатриантов на первое время будет скидка). Размер зависит от статуса (работник или наниматель) и от дохода.

Работник платит:

• 0,4% – от первых 7 122 шекелей;
• 7% – на сумму от 7 122 и до 47 465 шекелей.
  Наниматель уплачивает на работника:
• 3.55% – с первых 7 122 шек.;
• 7.6% – на сумму от 7 122 и до 47 465 шекелей.

К примеру, заработная плата работника составила 8 000 новых израильских шекелей. Это значит, что сотрудник уплатит:

• 28.49 шекеля с дохода в 7 122 шек. (т.е. 0.4% с дохода в 7 122 шекеля);
• 61.46 шекелей с суммы превышения, т.е. с 878 шек. (8 000 – 7 122).

Таким образом, общая сумма взноса в фонд национального страхования с работника составит 89.95 новых шекелей.

Посмотрим, сколько заплатит с той же заработной платы сотрудника наниматель:

• 252.831 шекель с дохода работника в 7 122 шек. (т.е. 7 122 * 3.55%);
• 66.73 шекелей с 878 шек. разницы – т.е. (8 000 – 7 122) * 7.6%.

Общая сумма взносов с нанимателя составит 252.831 + 66.73 = 319.561 шекель.

Всего же работник и наниматель перечислят в Бетуах Леуми 89.95 + 319.561 = 409.511 новых израильских шекелей.

Отдельно стоит сказать про налог на здравоохранение (медстраховку, медицину). Первые 6 месяцев после репатриации оле хадаш пользуется льготой. Новоприбывшие в страну не платят налог на здравоохранение в течение этого срока.

Налог для арендодателя: ставка и сроки уплаты налога на рентный доход

Рентный доход в Израиле сегодня можно получать от сдачи в аренду недвижимости:

• таунхаус;
• квартира;
• апартаменты;
• жилой дом;
• кондоминиум, а также многие другие.

Варианты налогообложения от аренды недвижимости:

• освобождение (льгота) – при доходах физлица не более 5 196 шекелей в месяц;
• 10% – налог на валовый доход (не допускается уменьшение суммы на размер вычетов);
• 15% – налог на доходы от сдачи в аренду имущества за границей.

Рассчитать налог с доходов на аренду недвижимости сложно, т.к. используется схема с несколькими разными вводными.

К примеру, человек получает доход от сдачи в аренду небольшой квартиры-студии в размере 6 000 новых шекелей. С этой суммы вычитают 5 196 шек., которые не подлежат налогообложению. У нас получается 804 (т.е. 6 000 – 5 196).

5 196 шекелей – точка отсчета. От нее нужно зеркально отнять 804. Т.е. получится 4 392 (5 196 – 804). 4 392 – это новая сумма, освобожденная от налога. Но налог мы платим не с нее, а с разницы. В данном примере 6 000 – 4 392 = 1 608 шек. Размер налога – 31% от рассчитанной суммы (уплата по верхней границе подоходного с иных источников).

В случае, если доходы от других источников такие, что по ним установлена процентная ставка в 47%, то и на 1 608 шек. этого дохода нужно будет платить 47%.

Корпоративный налог: ставки Мас хаварот, как снизить, получить льготу

Мас хаварот сегодня – это налог в размере 23% на чистую прибыль (после уплаты расходов). Еще есть Мас дивиденд.

Налог с дивидендов в Израиле: сколько Мас дивиденд, как платить, как снизить

В Израиле есть Мас дивиденд – это налог в размере 30%. Но он взимается не со всех доходов, а только с тех, которые остались в компании после уплаты всех расходов и обязательных взносов.

Как рассчитывается Мас дивиденд и сколько придется отдавать государству при крупных доходах или при небольших суммах? Может создаться впечатление, что на бизнес серьезная нагрузка: 23% Мас хаварот + 30% Мас дивиденд. Но это не так. Схема расчетов позволяет компаниях неплохо экономить.

Пускай за год частная компания заработала 100 000 шекелей. Допустим, она работает удаленно. поэтому нет никаких расходов, даже не аренду офиса. При таком раскладе размер корпоративного налога Мас хаварот рассчитывается как 23 000. После уплаты остается 77 000 (т.е. 100 000 – 23 000).

Мы хотим перевести основателю / основателям эти средства. В таком случае размер Мас дивиденд будет на уровне 23 100 новых израильских шекелей. Общая сумма налогов для корпорации составит 23 000 + 23 100 = 46 100 шек. Это не 53% от 100 000, а только 46.10%.

В Израиле специально предусмотрели такую систему, при которой достижение №-нного уровня дохода делает невыгодным работу через индивидуального предпринимателя (с 47-50% подоходного).

Осек мурше могут просчитать выгоду и перевести бизнес в статус компании. В примере фигурировали суммы в 100 000 шекелей. На них разница составляет буквально 7 000-10 000. Если же обороты достигают 1 000 000 или больше, выгода от перехода с индивидуального предпринимателя на Мас дивиденд и Мас хаварот выглядит еще более осязаемой.

Естественно, часто нужен опытный бухгалтер, который разбирается в тонкостях законодательства и поможет оптимизировать систему налогообложения без угрозы столкнуться со штрафами или иными санкциями.

Налог на недвижимость (арнона и сделки с жильем) – ставка, когда платить, как уменьшить при покупке и при продаже

В Израиле действует налог на приобретение жилья – мас рехиша. Как и в случае с подоходным, он прогрессивный. Ставка увеличивается в зависимости от суммы. На приобретения стоимостью до 1 919 155 шек. (что эквивалентно 517 000 долларов) ставка 0%.

Дальше она увеличивается по мере повышения цены недвижимости до 10% за сделки на сумму от 19 575 755 новых шекелей. Если покупаете недвижимость на вторичном рынке, то действуют всего 2 ставки (и это значительно упрощает расчеты):

• 8% – для объектов, стоимость которых не больше 5 872 725 шек.;
• 10% – на часть, которая превышает сумму в 5 872 725 новых израильских шекелей.

Арнона – местный / локальный / муниципальный налог, который должны платить все владельцы недвижимости. Отличие в том, что этот обязательный взнос регулируется не на уровне правительства, а на уровне муниципалитетов.

Они рассчитывают размер налога в зависимости от города, местоположения недвижимости, характеристик. площади или других факторов. При этом для пенсионеров в Израиле предусмотрены послабления в уплате арноны. На льготы и скидки могут рассчитывать и новые репатрианты.

Правда, вряд ли они будут крупными в Хайфе, Тель-Авиве или прочих промышленных / экономических / туристических центрах. Но в небольших населенных пунктах сниженная (или даже отмененная на определенный период) арнона – дополнительный способ, как привлечь репатриантов. В дополнение к арноне есть этель ашбаха (налог на улучшение).

Это обязательный взнос, который платят на дома «с реконструкцией / изменениями». К примеру, если появились пристройки, закрытая парковка и так далее. Естественно, что данные улучшения автоматически влекут за собой и рост цен на недвижимость. Это приводит к тому, что нужно будет уплатить налог на улучшение.

Мас шевах – еще один налог, связанный с доходами от недвижимости. Уплата данного взноса обязательна в ситуации «купил дешевле, а продал дороже». К примеру, если человек приобрел апартаменты за 100 000 долларов (условно), а затем через время продал их за 400 000 долл., то с разницы (300 000) нужно будет уплатить мас шевах.

Налог на капитал в Израиле составляет 25%. Из налоговой базы можно вычесть все понесенные сопутствующие расходы: проведение капитального / текущего / косметического ремонта, услуги юриста по сопровождению сделки и так далее. Мас шевах взимается только с продажи второй и последующих квартир в течение 4 лет. Если сделки совершаете 1 раз в 10 лет, то мас шевах платить не нужно.